Likviditetsgrad

Likviditetsgrad er en nøkkelindikator som brukes til å vurdere en virksomhets likviditet, altså evnen til å møte sine kortsiktige betalingsforpliktelser. Dette målet er særlig viktig for banker når de vurderer om en bedrift er i stand til å betjene lån, inkludert avdrag og renter.

Hva er likviditetsgrad?

Likviditetsgrad henger ofte sammen med bedriftens lønnsomhet. For eksempel kan en bedrift ha bokført inntekter fra salg som øker overskuddet, men hvis kundene ikke betaler fakturaene, vil dette påvirke likviditeten negativt. Omvendt kan en bedrift med god likviditet, men dårlig lønnsomhet, se bra ut på kort sikt.

Likviditetsgrad 1

Likviditetsgrad 1 måler forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Omløpsmidler er eiendeler som lett kan omgjøres til kontanter, som varelager, kundefordringer og børsnoterte aksjer. Kortsiktig gjeld omfatter forpliktelser som må betales innen ett år, som skatt, merverdiavgift og lønn.

Formelen for likviditetsgrad 1 er:

Likviditetsgrad 1 = Omløpsmidler / Kortsiktig gjeld

En tommelfingerregel er at denne verdien bør være over 2.

Likviditetsgrad 2

Likviditetsgrad 2 justerer for usikkerheten i varelagerets verdi ved å trekke det fra omløpsmidlene. Dette gir et mer konservativt mål på likviditet, ettersom varelageret kan være vanskelig å selge til regnskapsført verdi.

Formelen for likviditetsgrad 2 er:

Likviditetsgrad 2 = (Omløpsmidler – Varelager) / Kortsiktig gjeld

Her bør verdien være over 1.

Likviditetsgrad 3

Likviditetsgrad 3 fokuserer på de mest likvide omløpsmidlene, som kontanter og bankinnskudd, og vurderer forholdet til kortsiktig gjeld. Dette målet viser hvor mye likvide midler bedriften har tilgjengelig for å møte sine umiddelbare betalingsforpliktelser.

Formelen for likviditetsgrad 3 er:

Likviditetsgrad 3 = (Kontanter + bankinnskudd) / Kortsiktig gjeld

En tommelfingerregel er at denne verdien bør være over 0,33, noe som betyr at bedriften bør ha nok kontanter til å dekke sine kortsiktige gjeldsforpliktelser i minst fire måneder.